成娜
- 作品数：3 被引量：9H指数：2
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- 内部审计咨询职能界定探讨——以央行内部审计实务为例被引量：4
- 2014年
- IIA在《内部审计实务标准》中将咨询与确认职能一并列为内部审计的两大职能。本文从内部审计两大职能的定义辨析入手,指出咨询与确认职能的天然冲突,并以央行内部审计为例,分析咨询职能的履行现状和遇到的两个主要问题——独立性受损及承担了不应承担的风险,从央行治理和国际内部审计准则两个角度提出界定咨询职能的几点建议。
- 成娜
- 关键词：内部审计
- 符合性测试在内部审计中的运用被引量：1
- 2016年
- 在大数据时代,面对海量的会计凭证和业务数据,内部审计应改进审计方法和程序,提高审计效率。本文认为,内部审计可以参照注册会计师审计,借鉴其符合性测试的方法,真正践行风险导向审计理念,达到提高审计质效的目的。本文从符合性测试的定义辨析入手,系统地阐述了内部审计运用符合性测试的意义、流程、改进和深化,最后以实际的审计案例进一步例证了本文观点。
- 成娜
- 关键词：符合性测试内部审计流程图
- 人民银行内部审计职能边界研究被引量：4
- 2017年
- 本文运用"委托代理""边界"理论和研究思路,系统阐释人民银行内审各阶段遇到的职能边界问题,从内审本质、委托代理层次、信息不对称、激励相容和准则定义五个方面提出解决内审"独立性""风险""审计资源"的矛盾冲突以及"组织二元性"问题的政策建议,从而厘清人民银行内审职能边界。
- 罗锐余辉肖萌成娜
- 关键词：人民银行内部审计委托代理理论
