葛夕良
- 作品数：42 被引量：96H指数：6
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- 论我国居民企业境外所得重复征税消除制度的优化被引量：3
- 2014年
- 鼓励居民企业海外投资以开拓国际市场壮大企业实力是近几年来我国的一项重大国策之一,而消除居民企业海外所得国际重复征税问题又是落实该国策的一项重要税收激励制度。本文在首先探讨居民企业境外所得重复征税消除制度一般理论的基础上分析了我国当前消除居民企业境外所得重复征税制度及其所存在的典型问题,认为我国应该依据国际税收竞争有效理论以及借鉴国际经验来优化我国居民企业海外所得重复征税消除制度,增强我国跨国企业的国际竞争力。
- 葛夕良
- 避税港:国际避税与逃税被引量：4
- 2011年
- 个人和企业将利润或收入转移到低税地区,导致联邦政府遭受个人所得税和企业所得税收入流失。这些低税地区就是所谓的避税港。此类偷、逃税行为所造成的损失往往难以估计,但有研究表明:滥用离岸地避税可造成每年1000亿美元的损失。国际避税是由跨国公司将其利润转移到低税地区的子公司、或由富有的个体投资商在避税港地区设立秘密银行账户引起的。经济合作组织(OECD)和20国集团最近公布了一些针对避税港地区的措施,主要是关注逃税问题。美国也出台了许多处理逃税问题的法律条文,包括:《禁止滥用避税港法案》(H.R.1265第506条),参议院财政委员会提出的草案,其他两条相关法案即386和569条以及奥巴马总统的提案。跨国公司可以利用各种手段人为地将利润从高税辖区转移到低税辖区——例如,可以将债务转移到高税辖区。因为对国外子公司的收入(特定的消极所得除外)可以推迟到汇回国内时征税,所以这部分收入可以逃避美国目前的税收,或许还会永远免于纳税。对于消极所得(又称F分部条款所得)的征税很大程度上通过"混合企业"的利用而减弱了——混合企业所在地区不同,其税务处理方式也不相同。20世纪90年代后引入的一个新规定(称为"打勾选择")扩展了混合企业的利用,该规定使外国公司面临意想不到的结果。此外,对某些收入的征税额会被其他收入的境外税收抵免所抵消。平均起来,对美国公司的境外所得只征很少的税。足够的证据表明:实际上存在着大量的利润转移问题,造成每年收入的损失约介于100亿美元到600亿美元之间。个人可以通过不申报境外所得来逃避对消极所得(如利息、股息和资本所得)的征税。此外,由于对支付给外国人士的利息不征税,个人可以通过在境外避税港国家设立空壳公司和信托来转移资金,逃避对来源于美
- Jane G. Gravelle（著）葛夕良朱明（摘译
- 关键词：国际避税逃税行为避税港利润转移所得税收入
- 欧盟直接税协调的最新进展被引量：7
- 2002年
- 本文详细介绍了欧盟《税收一揽子计划》的内容、原则、目的、具体实施办法等,并评说了成员国对这一计划的不同反应以及欧盟在直接税协调道路上的艰难与坎坷,指出了这一计划的深远意义。
- 葛夕良
- 关键词：税收协调利息特许权使用费
- 税收竞争还是税收输出?
- 2005年
- Luc Noiset葛夕良
- 关键词：税收竞争辖区政府公共提供流动资本资本外流税率设计
- 瑞士地方政府间税收竞争研究被引量：3
- 2007年
- 国际财政学界普遍认为地方政府间税收竞争是一把双刃剑:一方面,适度的税收竞争有助于发展经济、限制政府规模无限制扩大等;另一方面,过度的税收竞争会导致地方政府财政收入明显下降,从而影响政府职能的有效履行。本文对瑞士的地方政府间税收竞争现状及其产生的后果进行了分析,并指出了其对我国当前进一步的财政分权以及我国地方政府间税收竞争模式构建的启示性意义。
- 葛夕良
- 关键词：地方政府间税收竞争
- 税收竞争、收入差异与地方公共服务
- 2002年
- 一、引言
劳动力在不同地区之间不断流动是现代社会的一大特色.本文就是在劳动力不断流动这一背景下分析了两个地方辖区之间的税收竞争情况.流动工人在其工作地要消耗公共产品,各地方当局就会对流动工人征收一定的所得税,于是就产生了税收竞争问题.本文有两个假设条件:其一,不同税率设置当局之间的空间距离.距离在模型中表示为运输成本,对分配结果至关重要.其二,允许流动工人和非流动工人在收入上存在差别.这些收入差别和拥塞效应对公共政策决策起着相当重要的作用.
- 艾瑞克.史密斯翠西.J.韦伯葛夕良冯文丽
- 关键词：税收竞争地方公共服务劳动力流动税率
- 关于欧盟课税权的备忘录
- 2003年
- 一、引言
本文是一份即将递交给欧盟大会讨论的备忘录.为了适应新成员国加入欧盟这一新情况,欧盟大会准备召开一个成员国政府间会议,讨论<欧盟条约>的修改方案.备忘录阐述了两个问题:
- 弗兰思·凡尼思汤达尔葛夕良
- 关键词：欧盟课税权成员国税收制度税权经济货币联盟
- 瑞士国内下级政府间的税收竞争:理论与政策问题被引量：2
- 2004年
- 从理论上说,瑞士把公司税负的普遍下降(包括已经下降的和目前仍在下降的),看作是一项经济政策,实施这项政策的目的就是为了促进实行这一政策的管辖区域的就业和产出进一步发展和增长。此外,辖区间的税收竞争减少了政府来自企业所得税方面的财政收入,从而制约了政府的公共支出,并因而限制了政府的权力。
- 欶奇奥.柔丝伯纳德.戴富龙葛夕良田建利
- 关键词：税收竞争下级政府公司税公共支出
- 转轨制国家国内横向资本税竞争的模型分析
- 2006年
- 本文分析了转轨制国家国内地方政府间的资本税竞争,认为一定条件下的地方政府间资本税竞争可以在一定程度上提高全国居民的福利水平;不过,经济转轨初期的各地方政府似乎更愿意采取协同一致的税收政策,因为实行这样的税收政策对地方政府的自身利益较为有利。
- 葛夕良
- 关键词：地方政府
- 劳动力流动与所得税竞争
- 2008年
- 一般认为，要素在国家之间的流动会导致税收上的“一竞到底”局面：在管制不严格的国家里，低技术人口会不断增加，而同时熟练技术劳动力会为了逃避高税收而流动到外国去。这种情况会使得国家的社会再分配计划变得更加难以实现。因此，任何经济一体化都会引起社会计划的减少，或者减少了累进所得税税率的档次。可以得出这样的结论：
- Gwenaёl PIASER1刘凯葛夕良
- 关键词：劳动力流动所得税税率社会计划经济一体化税收
