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构筑坚实的内部控制评价基础——评COSO内部控制监督检查指南被引量：10: 2008年; 提高并保持有效性是内部控制的焦点,经济合理地评价内部控制有效性是当前国际上努力探索的课题。COSO的关于内部控制监督检查的应用指南项目将为这两方面提供具体指导。本文首先简要介绍已发布的指南讨论文稿,而后对其作用展开分析,并提出了改进建议。; 吴志华刘丽芹; 关键词：内部控制有效性内部控制评价

企业集团财务公司的管理与治理效应被引量：2: 2007年; 我国的金融市场尚不发达，企业可调动的融资工具和金融资源受到严格的行政监管和制约。有大规模资金需求或大量资金沉淀于内部的企业集团，设立财务公司，集中资金和集团内部的其他金融资源统一筹划管理，对提高资金的使用效率，促进集团资本结构的优化有积极意义。但是，财务公司除了对集团的管理产生影响之外，对集团内部的代理冲突与治理效率也潜存着重要影响。; 戴璐吴志华; 关键词：金融资源金融市场

有效内部控制关键因素分析——兼议联想集团做实检查监督案例被引量：2: 2008年; 内部控制是企业识别和管理风险的一整套制度、机制，有效内部控制能为企业实现运营、财务报告和合规方面的目标提供合理保证。上世纪90年代爆出的安然、世通等巨型公司倒闭案，促使内部控制在全球范围内得到空前重视，各国监管部门纷纷加强对本国企业内部控制建设的要求。与此一致，内部控制在我国也得到空前发展。财政部、各行业监管部门出台了一系列规范和指引，对企业强化内部控制提供指导、提出要求，企业出于自身防范风险需要以及监管部门的要求普遍加强了内部控制建设。然而因内部控制失效而公司造成巨大损失的案件依然屡有发生，这说明内部控制可能仍不是有效的，公司仍有可能因控制失效而面临厄运甚至倒闭。我国目前关于内部控制有效性研究更多集中在如何评价内部控制体系有效性方面。诚然，公司内部控制体系是否有效是投资人等利益相关方希望了解的，但就企业本身而言，贴上有效或无效的标签实质意义并不大，是否能够在实践中保持并持续改进内控体系的有效性更为关键。; 吴志华程六满; 关键词：内部控制建设内部控制失效

集团财务公司运作风险的案例分析被引量：2: 2007年; 从南航集团财务公司腐败案出发深入分析了导致财务公司事发的三个原因,包括财务公司角色定位的误区、集团内部监管的缺失以及与财务公司有关的外部监管规则存在的问题。; 戴璐吴志华

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吴志华