广东省普通高校人文社会科学重点研究基地重大项目(11JDXM79004)
- 作品数：14 被引量：430H指数：9
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- 发文基金：广东省普通高校人文社会科学重点研究基地重大项目国家自然科学基金教育部人文社会科学研究基金更多>>
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- 内部控制、产权性质与代理成本——基于2001-2010年A股上市公司的经验证据
- 本文利用深圳市迪博企业风险管理技术有限公司构建的内部控制指数来衡量2001-2010年A股上市公司内部控制质量,研究内部控制与代理成本的关系。研究发现,内部控制可以有效降低股东与管理层的代理成本、大股东与中小股东的代理成...
- 林斌林东杰胡为民阳尧刘善敏
- 关键词：内部控制代理成本产权性质
- 文献传递
- 目标导向的内部控制指数研究被引量：68
- 2014年
- 内部控制评价是内部控制实务和理论研究的重要问题,然而当前缺乏科学、全面评价上市公司内部控制有效性的研究。本文在文献综述和理论分析的基础上,立足于我国制度背景,将内部控制五大目标划分为基础、经营、战略三个层级,并选取与其对应的指标,同时以内部控制重要缺陷和重大缺陷作为修正指标,构建目标导向的内部控制指数。该指数为全面衡量我国上市公司内部控制水平和风险管控能力提供依据,有助于推动我国内部控制实证研究的发展。
- 林斌林东杰胡为民胡为民谢凡
- 关键词：内部控制
- 2012年中国上市公司内部控制研究被引量：147
- 2013年
- 本文采用描述性统计分析的方法,从内部控制评价报告、内部控制评价缺陷、内部控制审计报告、内部控制审计意见、审计费用和内部控制咨询等角度对2012年所有A股上市公司的内部控制情况进行了较全面而详细的统计分析,揭示了上市公司内部控制披露和建设中存在的问题,并针对发现的问题提出相应的政策建议。
- 周守华胡为民胡为民林斌
- 关键词：内部控制信息披露统计分析
- 2012年中国上市公司内部控制审计研究
- 2014年
- 本文采用描述性统计分析的方法,从内部控制审计报告、内部控制审计意见、审计费用等角度对2012年所有A股上市公司的内部控制情况进行了全面而详细的统计分析,揭示了上市公司内部控制审计存在信息披露格式不统一、信息披露不及时、内部控制审计意见与财务报表审计意见不一致、内部控制审计费用披露不充分和部分中介机构的独立性不够等问题,并通过实证研究发现出具规范的内部控制审计报告的上市公司净资产收益率高于未出具规范内部控制审计报告的上市公司、内部控制审计费用与上市公司的市场价值存在着正相关关系,最后针对发现的问题提出加强内部控制法制建设、加强对中介机构独立性的监管、梳理内部控制的相关规范、强化内部审计和审计委员会的内部控制责任等政策建议。
- 谢凡胡为民林斌林东杰
- 关键词：内部控制审计统计分析
- 上市公司为什么参加内部控制试点?——基于信号理论的检验被引量：10
- 2012年
- 以上市公司自愿参加内部控制试点的事件为背景,从信号理论角度,研究企业参与内部控制试点的影响因素和经济后果。结果发现:第一,内部控制质量较好的企业更愿意参加内部控制试点。第二,除了内部控制质量影响因素以外,高管股权激励计划、上市时间、企业规模也影响上市公司的内部控制试点决策。有高管股权激励计划、上市时间较早的大型上市公司更愿意参加内部控制试点。第三,内部控制试点企业的事件日市场超额回报显著为正。试点行为向投资者传递了一个积极的信号,并得到市场的认可,符合信号传递理论的假设。本文从一个新的角度研究了执行内部控制规范体系的净收益,弥补了国内外内部控制规范体系执行成本的相关研究的不足,对未来内部控制规范体系的执行细则制订有一定的借鉴价值。
- 林斌刘春丽舒伟周美华
- 关键词：内部控制规范体系内部控制信号理论
- 中国上市公司内部控制缺陷披露研究——数据分析与政策建议被引量：36
- 2012年
- 随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施,我国上市公司内部控制缺陷披露情况有了明显提升,156家上市公司通过内部控制自我评估报告披露了企业的内部控制缺陷。文章以2011年披露内部控制自我评估报告的上市公司为研究样本,详细描述了2011年上市公司内部控制自我评估报告中内部控制缺陷的披露情况,并利用统计检验方法分析了内部控制缺陷披露行为的影响因素。发现:第一,我国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例远远低于美国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例;第二,内部控制质量、内部控制试点、内控审计投入、上市年限是影响企业内部控制缺陷披露的重要因素。具体表现为:内部控制质量较差、强制执行内部控制规范体系、披露内部控制审计报告、上市年限较长的上市公司更可能披露内部控制缺陷。根据上述发现,文章对未来上市公司内部控制监管和政策制定提出了相关建议。
- 林斌刘春丽舒伟魏广剡
- 关键词：内部控制缺陷影响因素
- 坏账准备计提与公司盈余质量的关系——基于中国上市公司的经验证据被引量：9
- 2013年
- 利用2001—2010年我国上市公司11052个样本的数据,对坏账准备计提与盈余质量之间的关系进行实证研究,结果表明:应收款(包括应收账款和其他应收款)坏账准备计提异常与盈余质量显著负相关;将应收款进一步划分为应收账款和其他应收款两组,应收账款坏账准备计提异常与盈余质量负相关,但不显著,其他应收款坏账准备计提异常与盈余质量显著负相关,也就是说,其他应收款坏账计提更容易被企业用来操纵盈余。
- 林东杰刘梦宁
- 关键词：坏账准备计提盈余质量应收账款其他应收款盈余管理
- 上市公司内部控制与证券分析师预测
- 内部控制信息披露增加了分析师预测的信息来源,同时,有效的内部控制能够合理保证企业经营管理的合法合规性、信息披露的真实完整性等,进而影响证券分析师的预测能力。本文以内部控制指数为上市公司内部控制有效性的替代变量,检验内部控...
- 林斌刘善敏
- 关键词：内部控制分析师预测
- 文献传递
- 上市公司内部控制与证券分析师预测被引量：8
- 2012年
- 内部控制信息披露增加了分析师预测的信息来源,同时,有效的内部控制能够合理保证企业经营管理的合法合规性、信息披露的真实完整性等,进而影响证券分析师的预测能力。本文以内部控制指数为上市公司内部控制有效性的替代变量,检验内部控制对分析师盈余预测的影响。研究发现,内部控制越有效的企业,分析师盈余预测的准确度越高、分歧度越小,且预测更为乐观。本文的研究为加强企业内部控制建设与完善提供了证据。
- 林斌刘善敏
- 关键词：内部控制分析师预测
- COSO框架的新发展及其评述——基于IC-IF征求意见稿的讨论被引量：44
- 2012年
- COSO于2010年启动了内部控制整合框架(IC-IF)更新项目,2011年12月发布了内部控制整合框架的征求意见稿(ED)。与旧的框架相比,ED有显著的变化,如以原则为导向、报告目标类别的扩展和应对技术、商业模式等环境变化的调整。本文主要是介绍、分析和评述COSO框架的新发展,希望能对我国内部控制的发展提供一些启示。
- 林斌舒伟李万福
- 关键词：COSO征求意见稿
