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投资抵扣政策对于创投企业投资的影响: “十四五”规划和2035年远景目标纲要中明确指出,要完善金融支持创新体系,鼓励发展天使投资、创业投资,更好发挥创业投资引导基金和私募股权基金的作用。创业投资的发展有利于企业科技创新、市场开拓和高层次技术人才的培养,也利于...; 吴泽彬; 关键词：创业投资税收优惠

增值税转型如何影响企业成长动态——基于增量抵扣政策的实证: 2023年; 从企业成长动态角度研究增值税转型的政策效应具有重要意义。以2004年东北增值税转型改革试点为背景,本文采用2000~2007年我国制造业企业数据构建三重差分(DDD)模型对此实证研究。结果表明:增值税转型对东北制造业企业成长呈显著负向冲击效应。究其影响机制,本文基于增值税增量抵扣政策进行实证,结果发现,东北增值税转型增量抵扣政策对企业成长的激励产生限制,虽然增值税转型对大型年龄较短企业成长的影响呈正向效应,却显著负向影响众多的中小型企业成长,尤其显著负向影响了东北中小型老工业制造业企业成长。此外,本文研究还发现,增值税转型激励企业成长不仅受融资约束与所有制差异的影响还受资本密集度与经济开放度等政策实施环境约束。增值税转型对企业资本与劳动投入增长影响不显著,却负向影响企业全要素生产率与中间投入增长。由研究结论,本文认为,实施增值税转型激励企业成长,应实施增值税全额抵扣,同时应考虑地方政府依赖于其财力的激励相容与税收政策实施环境约束条件,着重提高生产效率而不能简单刺激投资。; 李洪亚陈晓光; 关键词：增值税转型

所得税捐赠抵扣政策调整对企业捐赠行为的影响研究: 企业慈善是中国特色社会主义共同富裕事业的重要组成部分。近年来,中国企业主动承担社会责任,积极参与社会慈善事业,企业捐赠持续多年在社会捐赠贡献率上排名第一。在2008年企业所得税捐赠抵扣政策调整后,我国上市企业连续多年提高...; 虞孔宝; 关键词：企业捐赠双重差分模型

我国增值税抵扣政策优化机制研究: 2022年; 增值税自二十世纪七十年代末被引进以来,很快发展成为我国税制体系中最重要的税种之一,是财政收入的最主要来源。增值税抵扣是决定企业增值税税负轻重的基石,既是加强税收征管制度建设的要点,也是增值税抵扣政策改革的重点。为了优化我国现行增值税抵扣政策,通过分析我国现行增值税抵扣政策优化的必要性和现状,在借鉴国外先进做法的基础上,提出些许优化建议。; 刘舒怡; 关键词：增值税抵扣政策税收公平

研发费用税前加计抵扣政策存在的问题与完善建议: 2022年; 研发费用税前加计抵扣政策作为国家推动企业技术革新,扶持企业创新发展行之有效的优惠政策,如何充分发挥其对企业科技创新的引导作用,与企业共担风险,为企业高质量发展赋能成为摆在税务机关面前的一道难题。本文通过对2018-2020年度包头市218户享受研发费用加计扣除政策企业的调查研究,在总结分析研发费用加计扣除对企业提升研发能力政策效应基础上,对研发费用加计扣除政策执行过程中存在的问题及如何完善提出对策建议。; 郭晓玲夏欣郁; 关键词：企业创新发展税务机关抵扣政策企业科技创新

我国增值税抵扣政策与实践优化研究被引量：4: 2022年; 增值税抵扣是决定企业增值税税负轻重的“砝码”,既是征纳双方“博弈”的焦点,也是加强征管制度建设的要点,更是增值税“本土化”进程中改革的重点。文章分析现行抵扣政策存在的问题,并探究其背后的原因。再从宏观和微观视角,从政策层面、企业实践层面提出优化建议,以推动我国增值税制度的建设与企业实践的完善。; 葛长银刘梦琳王红艳; 关键词：增值税抵扣税收政策本土化

企业研发费用抵扣政策对制造业企业税务的影响研究被引量：2: 2022年; 制造业作为我国实体经济的主体,在促进经济发展和社会进步方面始终发挥着不可替代的重要作用。加大研发投入,提高产品的技术含量,是企业提升产品竞争力、巩固市场地位的有效途径。然而,研发创新非一日之功,成功需要勇于探索、不断尝试,这极大地增加了制造业企业的成本压力。因此,我国政府结合当前社会经济形势,调整了研发费用抵扣政策,将扣除比例由75%调整为100%,为企业减轻税负、降低研发工作的资金压力提供了有效途径。因此,探索研发费用抵扣政策对制造业企业税务的影响已刻不容缓。本文从抵扣政策的发展历程入手,重点分析了政策对制造业企业的影响,并针对政策落实的过程中可能存在的风险提出相应的对策。; 周晓鹏; 关键词：抵扣税务

增值税进项税抵扣政策探究被引量：1: 2022年; 从2016年5月1日我国全面实施“营改增”开始,增值税对各行业、各企业的重要性上升到了新高度。如何合法、合规、合理利用增值税进项税抵扣政策,降低企业税负、减少税务风险、提高经营效益,成为各行业、各企业重要的研究课程。本文主要探讨增值税各项抵扣政策,并提出相应的管理策略。; 廖军; 关键词：进项税抵扣增值税管理税务风险

企业研发费用抵扣政策对制造业税务的影响研究被引量：4: 2022年; 2021年3月,《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》正式发布,明确了制造业企业的研发费用加计扣除比例自2021年1月1日起,由原先的75%提升到100%。一方面,减轻了制造业企业的税务负担;另一方面,研发费用加计扣除比例提升,进一步促进企业的创新与发展。近年来,世界各国更加重视企业研发费用的抵扣政策。随着制造业的转型和创新发展,研发运营环节的资金数额显著增长,因此,研究企业研发费用抵扣政策,对于我国制造业创新发展具有一定的现实意义,本文对此进行了探讨。; 仲浩源郑艺; 关键词：制造业加计扣除税务筹划

企业集团财务公司贷款损失准备金的所得税税前抵扣政策探讨: 2022年; 企业集团财务公司作为非银行金融机构,与一般工业、商业企业不同,其贷款损失准备金能在一定范围内进行企业所得税税前扣除,如何进行企业所得税税前扣除直接影响其实际税负。本文通过实务案例并结合税收政策,探析企业集团财务公司贷款损失准备金与其企业所得税税前抵扣相关问题,并分析实际发生贷款损失的税务处理,对如何进行贷款损失准备税前扣除提出建议。; 王莹; 关键词：贷款损失准备金税前扣除

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