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- 证监会行政处罚对会计师事务所审计客户选择和审计质量的影响--以立信事务所为例
- 审计作为独立的第三方为财务报表的真实公允性提供保证，为了更好地保障会计师事务所审计的独立性，政府有关部门、注册会计师协会都对会计师事务所进行监督，并对其违法违规行为给予相应的处理、处罚，其中证监会的行政处罚影响重大。证监...
- 许佳诗
- 关键词：会计师事务所客户选择审计质量
- 行政处罚对审计客户选择及审计质量的影响研究
- 近年来,上市公司财务造假现象频出,作为资本市场监督者之一的会计师事务所（下文简称“事务所”）也经常因审计失败而遭受处罚,其审计质量难免遭受市场质疑。为了维持资本市场秩序,保证审计业务的独立性和规范性,中国证券监督管理委员...
- 薛书新
- 关键词：行政处罚审计质量
- 持续经营能力审计评价研究——以大华事务所金属行业审计客户为例
- 从1999年琼民源退出证券市场开始，截止到2021年1月1日，已有155家公司退市，退市公司连年增多。在过去的2020年中，龙力生物、盛运环保等公司接连宣告退出市场。这些企业退市的原因大多涉及财务亏损、重大违法行为，使监...
- 刘露露
- 关键词：持续经营能力审计评价体系风险导向审计
- 文献传递
- 会计师事务所分部间的审计客户调整——内部治理视角的解释被引量：10
- 2019年
- 审计客户为何会在会计师事务所的不同分部之间进行调整?一个理论解释是会计师事务所基于内部资源优化配置的内部治理行为。我们从审计成本管控和审计风险管控两个视角对该理论进行了检验:其一,为了控制审计成本,如果审计客户距离执业分部的地理距离越远,会计师事务所越倾向于在下一期将该客户调整至距离更近的分部进行审计;其二,为了控制审计风险,如果审计客户的违规风险越高,会计师事务所越倾向于在风险暴露当期将该客户调整至总部进行审计。利用2013-2016年间我国上市公司审计的执业分部数据,经验证据支持上述假设,从而深化了对会计师事务所客户管理和内部治理的理解,并丰富了审计师变更文献以及在分部层面开展的审计研究。
- 王春飞吴溪
- 关键词：客户管理
- 管理审计与审计客户参与研究
- 2016年
- 审计营销是近年来内部审计领域的重要课题,客户参与是审计营销的一种手段和方式,管理审计的开展为客户参与提供了合作基础,同时也对参与式审计提出了客观需求。客户参与的核心是为双方创造价值,能够有效提高内审部门绩效,弱化冲突,减少偏见和抵触,弥补审计部门资源、能力的不足。对于审计客户而言,参与到审计过程中来,有利于降低其感知风险,增加绩效收益和心理收益。审计人员的资源能力、客户的参与意愿及组织文化决定了客户参与的方式和参与水平的高低。研究表明,在管理审计中,审计客户参与的应用方式、驱动因素等均对审计绩效产生了影响,基于客户参与视角的管理审计研究对提升我国内部审计水平具有积极的意义。
- 刘红
- 关键词：管理审计客户参与应用方式审计效能
- 审计客户重要性度量方式文献综述被引量：1
- 2016年
- 审计客户重要性对审计质量的影响一直是关注的焦点之一,然而审计客户重要性度量方式各异,二者关系也尚无定论。本文采用文献研究法系统回顾有关审计客户重要性度量方式,对国内外学者的主要研究进行综述和评价,对该领域未来的研究热点进行展望,为进一步研究提供一些思路。
- 苏精华张丽
- 关键词：审计质量
- 认知视角下的审计期望差距实证研究--基于审计客户和财务报告使用者两类群体的比较
- 近年来，在国内会计师事务所以及审计师被投资者提起不合理经济诉讼的案件有增无减，我国的审计期望差距问题仍十分突出。为促使审计实务工作与社会实际需求更加吻合，深入对审计期望差距的研究显得尤为重要与紧迫。已有文献主要从“社会公...
- 张晓俊
- 关键词：审计期望差距审计质量审计客户
- 审计客户重要性：一项度量偏差及其影响被引量：4
- 2014年
- 学术界和监管者普遍关注审计客户重要性对审计质量的影响。然而在度量客户重要性时，研究者通常以来自所有上市客户（而非全部客户）的经济利益作为客户重要性基数的替代指标。来自中国注册会计师行业组织的统计数据为我们考察上述度量偏差的潜在影响提供了机会。以客户重要性与客户应计盈余管理问关系为检验情境，本文证据显示，是否完整度量事务所的业务收入基数对客户重要性经济后果的估计具有明显影响；同时该项度量偏差对理解事务所不同分部（office）在客户重要性经济后果上的潜在差异也具有明显影响。
- 吴溪曾铁兵王春飞
- 关键词：会计师事务所客户重要性审计质量
- 审计客户重要性对审计质量影响的实证研究
- 自20世纪90年代以来，证券市场上爆发了多起重大财务舞弊案件，如“红光实业”、“琼民源”等，使得审计质量的问题得到了社会各界的关注;21世纪开始，国内亦爆发了一系列的财务舞弊案件，掀起了国内学者对审计质量问题研究的高潮，...
- 韩英
- 关键词：审计质量审计意见类型审计独立性
- 文献传递
- 内部审计客户需求冲突与管理
- 2011年
- 内部审计的价值以满足客户需求来实现。虽然内部审计客户需求可以用完善公司治理、加强风险管理和提升有效控制等共同目标来诠释，但是从受托责任关系看，这些客户在组织内外部受托责任链中，彼此间也存在明确的委托一受托关系。由于委托人和受托人之间存在不同的利益诉求，当这些诉求体现为对内部审计的价值需求时，内部审计必然面对客户的需求冲突。
- 肖建
- 关键词：审计客户风险管理内部审计受托责任关系客户需求利益诉求
相关作者
- 吴溪
- 作品数：74被引量：1,840H指数：26
- 供职机构：中央财经大学会计学院
- 研究主题：会计师事务所 证券市场 注册会计师 审计师变更 审计师
- 陈祥有
- 作品数：16被引量：158H指数：6
- 供职机构：东北财经大学会计学院
- 研究主题：IPO 实证研究 盈余管理 A股 成本管理
- 令狐清清
- 作品数：2被引量：1H指数：1
- 供职机构：北京交通大学
- 研究主题：处罚 审计师 事务所审计 审计独立性 上市公司
- 张建军
- 作品数：3被引量：3H指数：1
- 供职机构：上海财经大学
- 研究主题：内部控制结构 理性人 审计意见 审计理论 审计程序
- 徐筱凤
- 作品数：20被引量：46H指数：4
- 供职机构：复旦大学经济学院
- 研究主题：审计 上市公司年报 美国银行 股票定价 会计信息
